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2024年(令和6年)度税制改正の内容【購入】

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2024年(令和6年)度税制改正の内容【購入】

カテゴリ:税金
2024年(令和6年)度税制改正の内容


2024年(令和6年)度の税制改正が確定しました。不動産・相続・贈与に関連する主要な改正項目は以下のとおりです。


所得税・住民税

住宅ローン控除の控除限度額

入居期間 住宅種類 控除限度額
2024年1月1日~2025年12月31日 新築・買取再販 4,500万円
2024年1月1日~2025年12月31日 長期優良住宅・低炭素住宅 3,500万円
2024年1月1日~2025年12月31日 ZEH水準・省エネ住宅 3,000万円
2024年中に入居(子育て特例対象個人) 新築・買取再販 5,000万円
2024年中に入居(子育て特例対象個人) 長期優良住宅・低炭素住宅 4,500万円
2024年中に入居(子育て特例対象個人) ZEH水準・省エネ住宅 4,000万円

居住用財産の譲渡に関する特例

項目 内容 延長期間
買換え特例 譲渡所得税を買換資産に引き継ぐ制度 2年間
譲渡損失の繰越控除 譲渡損失を他の所得と通算し、3年にわたって繰り越す制度 2年間

認定住宅等の所得税額の特別控除

項目 内容 延長期間
所得税額の特別控除 認定のための費用(最大650万円)の10%を所得税額から控除 2年間(合計所得要件を2,000万円以下に引き下げ)

贈与税

住宅取得等資金の贈与税の非課税

贈与年 住宅種類 非課税枠
2024年~2026年 ZEH水準省エネ住宅 1,000万円
2024年~2026年 その他の住宅 500万円

住宅取得等資金の相続時精算課税選択の特例

項目 内容 延長期間
相続時精算課税選択 贈与者の年齢制限なしで相続時精算課税制度を適用 3年間

登録免許税

住宅取得に係る登録免許税の軽減

項目 内容 延長期間
所有権保存・移転・抵当権設定登記 軽減措置 3年間
認定長期優良住宅・認定低炭素住宅の所有権保存・移転登記 軽減措置 3年間
買取再販住宅の所有権移転登記 軽減措置 3年間

不動産取得税

課税標準及び税率の軽減

項目 内容 延長期間
宅地の取得 課税標準の軽減(1/2) 3年間
住宅及び土地の取得 税率の軽減(3%) 3年間
土地先行取得 取得から3年以内に建物を新築すると軽減 2年間
認定長期優良住宅 控除額1,300万円 2年間

固定資産税

新築住宅及び新築の認定長期優良住宅の軽減

住宅種類 軽減内容 延長期間
新築住宅 固定資産税を3年間(マンションは5年間)2分の1に減額 2年間
新築の認定長期優良住宅 固定資産税を5年間(マンションは7年間)2分の1に減額 2年間

印紙税

印紙税の軽減

項目 内容 延長期間
不動産売買契約書及び工事請負契約書 印紙税の軽減 3年間

まとめ

2024年(令和6年)度税制改正により、不動産購入者にとって有利な変更が多数含まれています。住宅ローン控除の拡充、贈与税の非課税枠の延長、固定資産税や不動産取得税の軽減など、購入時の税負担が大幅に軽減されます。不動産購入を検討している方は、これらの改正内容をしっかりと把握し、賢く活用することで、より有利な条件で物件を取得できるでしょう。

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